phút
Cập nhật: 25 thg 9, 2025
Trong dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vừa trình Bộ Tư pháp thẩm định, Bộ Tài chính đề xuất mở rộng diện chịu thuế, bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số bao gồm cả Bitcoin, Ethereum và các loại tiền mã hóa khác, tương tự như cơ chế áp thuế với giao dịch chứng khoán.
Đề xuất áp thuế với hoạt động chuyển nhượng tài sản số được xem là bước đi phù hợp trong quá trình hoàn thiện khung pháp lý quản lý tài sản và tiền số. Hiện nay, tài sản số đã chính thức được luật hóa trong Luật công nghiệp công nghệ số, được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 9.
Hiện nay, Bộ Tài chính đang xây dựng dự thảo Nghị quyết về thí điểm giao dịch tài sản số tại Việt Nam. Nếu được triển khai, những đồng tiền số phổ biến như Bitcoin, Ethereum… sẽ có thể được giao dịch trên các sàn được cấp phép thí điểm trong nước
Theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (thay thế), Bộ Tài chính đã đề xuất bổ sung một số loại thu nhập vào danh mục chịu thuế. Cụ thể, các loại thu nhập mới được đưa vào diện điều chỉnh bao gồm:
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số: Bao gồm thu nhập từ việc chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam ".vn".
Thu nhập liên quan đến thị trường carbon và tài chính xanh: Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon và trái phiếu xanh sẽ chịu thuế.
Thu nhập từ tài sản đặc biệt: Thu nhập từ việc chuyển nhượng biển số xe ô tô trúng đấu giá theo quy định của pháp luật.
Các khoản thu nhập khác: Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu, và chuyển nhượng các tài sản khác theo quy định của Chính phủ
Theo Bộ Tài chính, thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập khác được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất 5%. Cụ thể, thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần phát sinh. Cách tính này tương tự như thuế đối với thu nhập từ bản quyền và nhượng quyền thương mại hiện nay.
Đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hóa...) trên các sàn giao dịch minh bạch, công khai về giá và có tần suất giao dịch thường xuyên, đề xuất áp dụng mức thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng mỗi lần giao dịch. Mức thuế này tương tự như thuế suất đang áp dụng đối với chuyển nhượng chứng khoán
Theo dự thảo, Chính phủ sẽ chịu trách nhiệm quy định chi tiết về các khoản thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu, hoặc chuyển nhượng các tài sản khác. Việc trao quyền này cho Chính phủ giúp đảm bảo tính linh hoạt, kịp thời điều chỉnh chính sách thuế cho phù hợp với thực tiễn, đặc biệt là với những loại hình thu nhập mới có thể phát sinh trong tương lai.
Hiện tại, Luật Thuế thu nhập cá nhân đang áp dụng thuế đối với 10 loại thu nhập. Cụ thể, các khoản thu nhập chịu thuế bao gồm:
Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền lương, tiền công.
Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, và chuyển nhượng bất động sản.
Các khoản thu nhập khác như trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, và quà tặng.
Theo đánh giá, các quy định hiện hành về các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân về cơ bản vẫn phù hợp với thực tiễn kinh tế - xã hội và các hoạt động trong đời sống. Hơn nữa, những quy định này cũng tương đồng với thông lệ chung của quốc tế.
Tuy nhiên, cùng với sự phát triển của đời sống kinh tế – xã hội và sự xuất hiện của nhiều hình thức kinh doanh mới, đã phát sinh thêm một số khoản thu nhập khác của cá nhân ngoài các loại thu nhập chịu thuế đã được quy định trước đây. Đây thường là những khoản thu nhập mang tính đặc thù, chẳng hạn như: chuyển nhượng tài sản, quyền tài sản (tên miền “.vn”), chuyển nhượng biển số ô tô trúng đấu giá (kèm theo xe ô tô gắn biển số đó), hay giao dịch tài sản số (tài sản ảo, tài sản mã hoá)…
Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng tài sản và quyền tài sản có bản chất tương tự như một số khoản thu nhập không thường xuyên (thu nhập vãng lai) hiện đang chịu thuế thu nhập cá nhân, chẳng hạn như thu nhập từ bản quyền hay thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Qua nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế, các quốc gia thường đánh thuế thu nhập cá nhân đối với nhiều loại thu nhập, bao gồm:
Thu nhập từ lao động: Tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản thu nhập tương tự.
Thu nhập từ đầu tư và kinh doanh: Tiền lãi, cổ tức, thu nhập từ kinh doanh cá nhân, và thu nhập từ cho thuê tài sản.
Thu nhập từ tài sản và bản quyền: Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng tài sản, và thu nhập từ tác quyền.
Các loại thu nhập khác: Lương hưu và các khoản thu nhập khác phát sinh.
Luật Thuế Thu nhập cá nhân của Trung Quốc quy định 9 loại thu nhập phải chịu thuế. Các loại thu nhập này bao gồm thu nhập từ việc làm, cung cấp dịch vụ cá nhân, thù lao tác giả, bản quyền, kinh doanh, lãi suất, cổ tức, thu nhập từ cho thuê và chuyển nhượng tài sản (như chứng khoán, bất động sản), cùng các khoản thu nhập bất thường khác.
Bạn nghĩ sao về những đề xuất thuế mới này? Hãy chia sẻ ý kiến của bạn trong phần bình luận bên dưới!
